Para las familias con menores que son residentes fiscales en Estados Unidos pero no tienen una Green Card, surge una pregunta crucial sobre los créditos fiscales: ¿necesitan los niños algún tipo de permiso especial? La respuesta es clara: la clave no está en un “permiso de trabajo” para el menor, sino en tener un Número de Seguro Social (SSN) válido para trabajar. Este es un requisito indispensable para acceder a importantes beneficios como el Crédito Tributario por Hijos.
La Importancia del SSN para Fines Fiscales
Un menor es considerado residente fiscal si cumple con la prueba de presencia sustancial, lo que significa que pasa un número específico de días en EE. UU., independientemente de su estatus migratorio. Para reclamar el Crédito Tributario por Hijos (Child Tax Credit – CTC), el dependiente debe poseer un SSN que sea válido para trabajar en EE. UU.. Este SSN debe ser emitido por la Administración del Seguro Social antes de la fecha límite para declarar impuestos. Es fundamental entender que “válido para trabajar” se refiere al tipo de SSN emitido, y no significa que el niño tenga que tener un permiso de trabajo o que deba estar empleado. Muchos niños que nacen en EE. UU. o que ajustan su estatus migratorio obtienen este tipo de SSN.
Si un menor tiene un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) en lugar de un SSN válido para trabajar, no calificará para el Crédito Tributario por Hijos. Sin embargo, sí podría ser elegible para el Crédito para Otros Dependientes (Credit for Other Dependents), siempre que cumpla con los demás criterios. Este crédito, aunque de menor valor, sigue siendo un beneficio importante para las familias.
Además, el Crédito de la Oportunidad Americana (American Opportunity Tax Credit – AOTC), destinado a cubrir gastos de educación superior, requiere que el estudiante tenga un ITIN o un SSN válido. Para este crédito, no es necesario que el SSN sea específicamente “válido para trabajar” en el caso del estudiante.
Las Publicaciones del IRS lo Confirman
Las publicaciones oficiales del IRS, como la Publicación 972 (Crédito Tributario por Hijos) y la Publicación 970 (Beneficios Fiscales para la Educación), detallan estos requisitos. Ninguna de estas publicaciones exige un permiso de trabajo para el dependiente menor; en su lugar, el foco está en el tipo de número de identificación que posee el menor.
En resumen, para los propósitos de reclamar el Crédito Tributario por Hijos por menores residentes, la clave es que el dependiente cuente con un Número de Seguro Social válido para trabajar en EE. UU., independientemente de su estatus migratorio o de si posee un permiso de trabajo. Si tienes dudas sobre tu situación fiscal, o la de tus dependientes, consultar a un profesional de impuestos es siempre la mejor forma de asegurar el cumplimiento y maximizar los beneficios a los que tienes derecho.